A) Deducciones personales y cargas de familia

La ley del Impuesto a las Ganancias establece deducciones personales en concepto de ganancia no imponible y cargas de familia conforme lo siguiente:

CONCEPTO Monto Anual
Ganancia no Imponible $ 12.960,00
Deducción especial para relación de dependencia. $ 62.208,00
Cónyuge $ 14.400,00
Hijo/a, hijastro/a menor de 24 años o incapacitado para el trabajo (*) $ 7.200,00
Otras cargas: (*)
  • Descendiente en línea recta (nieto/a, bisnieto/a) menor de 24 años o incapacitado para el trabajo.
  • Ascendiente (padre, madre, abuelo/a, bisabuelo/a, padrastro y madrastra)
  • Hermano/a menor de 24 años o incapacitado para el trabajo
  • Suegro/a
  • Yerno o nuera menor de 24 años o incapacitaado para el trabajo
$ 5.400,00

(*) Estas deducciones sólo podrán ser efectuadas el o los parientes más cercanos que tengan ganancias imponibles.

Requisitos que debe reunir la carga de familia para su deducción:

Debe ser residente en el país. Es residente toda persona que viva más de 6 meses en el país.
Debe estar a cargo del contribuyente.
No debe tener en el año entradas netas superiores a $9.000, cualquiera sea su origen y estén o no sujetas al impuesto.

Aquellas cargas de familia que reúnan los requisitos mencionados deberán ser informados en el formulario 572 inciso a). En el inciso b) se informan las altas y bajas que se produzcan en el año:

B) Cuota médico asistencial

La deducción en concepto de cuotas médicas abonadas a prepagas no podrá superar el 5% de la ganancia neta determinada del ejercicio. Deben ser informadas en el Rubro 3 inciso a):

El total anual estimado a pagar durante el año deberá ser informado mediante un formulario 572 al inicio del año a efectos de computar esta deducción en la liquidación mensual del impuesto.

Al finalizar el año deberá informarse la suma efectivamente pagada mediante un nuevo formulario 572.

C) Primas de seguro para caso de muerte hasta la suma de $996,23 por año (**)

Debe informarse en el formulario 572, Rubro 3, inciso b) detallando:

denominación de la entidad aseguradora
Domicilio de la entidad aseguradora
Suma pagada

El total anual estimado a pagar durante el año deberá ser informado mediante un formulario 572 al inicio del año a efectos de computar esta deducción en la liquidación mensual del impuesto.

Al finalizar el año deberá informarse la suma efectivamente pagada mediante un nuevo formulario 572.

D) Gastos de sepelio del contribuyente y/o de las personas a su cargo de acuerdo a lo descripto en el punto a) hasta la suma de $ 996,23 por año.

Debe informarse en el formulario detallando:

denominación de la casa de sepelio
CUIT de la casa de sepelio
Suma pagada

Efectos de computar esta deducción en la liquidación mensual del impuesto se deberá informar mediante un formulario 572 en el mes en que se produzca este gasto.

E) Intereses hipotecarios hasta la suma de $20.000 por año

Son deducibles los intereses correspondientes a créditos hipotecarios que les hubieran sido otorgados por la compra o construcción de inmuebles destinados a casa habitación. Los créditos deberán haber sido tomados a partir del mes de octubre de 2001.

En el caso de condominios sólo podrá deducirse la parte proporcional correspondiente a cada condómino.

Para su deducción debe informarse en el formulario:

Denominación de la entidad prestadora
CUIT de la entidad prestadora
Intereses pagados

El total anual estimado a pagar durante el año deberá ser informado mediante un formulario 572 al inicio del año a efectos de computar esta deducción en la liquidación mensual del impuesto.

Al finalizar el año deberá informarse la suma efectivamente pagada mediante un nuevo formulario 572.

F) Gastos médicos

Son deducibles en la liquidación anual del impuesto los honorarios correspondientes a los servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica abonados en concepto de:

Hospitalización en clínicas, sanatorios y establecimientos similares
Servicios prestados por los médicos en todas sus especialidades
Servicios prestados por los bioquímicos, odontólogos, kinesiólogos, fonoaudiólogos, psicólogos, etc.
Los servicios que presten los técnicos auxiliares de la medicina
Todos los demás servicios relacionados con la asistencia incluyendo el transporte de heridos y enfermos en ambulancias o vehículos especiales.
Prestaciones accesorias de la hospitalización

La deducción procederá siempre que la prestación haya sido efectivamente facturada por el prestador del servicio y hasta un máximo del 40% del total facturado.

El importe total de las deducciones admitidas por estos conceptos no podrá superar el 5% de la ganancia neta determinada del ejercicio.

Asimismo, en el caso de que los honorarios médicos facturados sean reintegrables por las obras sociales o prepagas, lo mismos no será deducibles.

Para su deducción debe informarse:
Denominador del prestador del servicio médico
CUIT del prestador
Suma facturada

G) Sueldos y cargas sociales de personal doméstico

Podrá deducirse por este concepto en la liquidación anual del impuesto hasta la suma de $ 12.960 por año. La condición para su deducción es que se estén abonando los aportes y contribuciones correspondientes.

Se debe informar:

Apellido y nombre del trabajador
CUIL

Para informar esta deducción se deberá transcribir en la columna "otros" lo siguiente: "Deducción anual ley 26063 art 16."

H) Donaciones

Donaciones a instituciones religiosas y a asociaciones, fundaciones y entidades civiles de asistencia social, salud pública, caridad, beneficencia, educación e instrucción, científicas, literarias, artísticas, gremiales y las de cultura física o intelectual.

Dichas entidades deberán ser sujetos exentos en el impuesto a las Ganancias. El donante deberá verificar esta situación en la página de la AFIP (www.afip.gov.ar)

La AFIP ha establecido un régimen de información de las donaciones efectuadas que se deduzcan de la base imponible del impuesto a las ganancias. Este régimen consiste en la presentación de una declaración jurada informativa donde deberán detallarse los importes de las donaciones e instituciones receptoras de las mismas.

Sin embargo, si las donaciones deducidas son inferiores a $1.200 por año sólo deberá cumplirse el requisito de información al empleador a través del formulario 572.

En resumen las alternativas posibles son:
a) Deducir hasta $ 1.200 por año, con el límite del 5% de la ganancia neta, por las donaciones a una misma entidad. Las donaciones deben ser realizadas a través de un depósito bancario y deberá informase al empleador:
Denominación de la entidad beneficiaria
CUIT de la entidad beneficiaria
Suma donada

Deducir toda la donación, con el límite del 5% de la ganancia neta. En este caso se deberá presentar a la AFIP una declaración jurada informativa vía Internet.

El total anual estimado a pagar durante el año deberá ser informado mediante un formulario 572 al inicio del año a efectos de computar esta deducción en la liquidación mensual del impuesto.

Al finalizar el año deberá informarse la suma efectivamente pagada mediante un nuevo formulario 572.